La loi de finances 2026 rebat les cartes de la fiscalité du patrimoine. Hausse de la flat tax, nouvelles règles du PER après 70 ans, plafonds de déduction reportables sur cinq ans à compter de 2026 : les arbitrages qui étaient les bons en 2025 ne le sont plus forcément. Voici les mesures qui comptent vraiment pour votre épargne, vos placements et votre retraite, et les ajustements à opérer dès maintenant.
Loi de finances 2026 : les mesures clés pour votre patrimoine
La flat tax portée à 31,4 %
C’est la mesure la plus visible : avec la hausse des prélèvements sociaux à 18,6 %, le prélèvement forfaitaire unique passe de 30 % à 31,4 % sur les dividendes, les intérêts et les plus-values de cession de valeurs mobilières. L’option pour le barème progressif reste possible, mais elle est globale et irrévocable pour l’année : elle ne redevient intéressante que pour les contribuables faiblement imposés ou disposant de moins-values reportables. Le détail des mesures est publié sur economie.gouv.fr.
PER : un coup d’arrêt après 70 ans
La loi de finances 2026 encadre désormais les versements sur le PER individuel au-delà de 70 ans. Le message du législateur est clair : le PER doit rester un outil de préparation de la retraite, pas un véhicule de transmission. Si vous approchez de cet âge, chaque année compte pour profiter pleinement de la déduction fiscale des versements.
Des plafonds de déduction reportables sur 5 ans… à partir de 2031
Bonne nouvelle en revanche : les plafonds de déduction épargne retraite non consommés deviennent reportables sur cinq ans, au lieu de trois. Mais attention à une idée reçue tenace : la mesure n’est pas rétroactive. Elle ne s’applique qu’aux plafonds constitués à compter de 2026, comme l’a confirmé l’administration fiscale dans le BOFiP (BOI-IR-BASE-20-50-30 § 80). Concrètement :
- en 2026, vous pouvez mobiliser votre plafond de l’année plus les reliquats 2023, 2024 et 2025 (trois ans, comme avant) ;
- en 2030, le plafond 2030 plus les reliquats 2026 à 2029 (quatre ans) ;
- en 2031, le plafond 2031 plus les reliquats 2026 à 2030 : c’est seulement à cette date que le 5e plafond jouera pleinement.
Impossible donc de remonter au plafond 2021 en 2026. Pour un dirigeant ou un indépendant dont les revenus varient, le levier de rattrapage reste puissant, mais il se construit dans le temps : les plafonds non utilisés à partir de 2026 pourront être absorbés lors d’une belle année, avec une économie d’impôt maximale les années où votre taux marginal est le plus élevé. Et le reliquat 2023 non consommé, lui, disparaît définitivement au 31 décembre 2026.
Ce que ça change concrètement selon votre profil
Dirigeants et indépendants
Avec une flat tax à 31,4 %, l’arbitrage entre rémunération et dividendes mérite d’être rechiffré : le coût fiscal du dividende augmente, pendant que la rémunération génère des droits sociaux (retraite, prévoyance). C’est aussi le moment de maximiser la déduction PER et Madelin, en mobilisant les plafonds reportés. Un point complet sur la stratégie du chef d’entreprise s’impose.
Épargnants et investisseurs
La hausse des prélèvements sociaux à 18,6 % touche mécaniquement tous les placements, assurance vie comprise. Mais les atouts structurels de l’assurance vie demeurent : abattements annuels après huit ans, capitalisation sans frottement fiscal tant que vous ne rachetez pas, et cadre successoral privilégié. Plus la fiscalité des revenus courants monte, plus les enveloppes capitalisantes prennent de la valeur relative.
Préparation de la retraite
Entre le durcissement du PER après 70 ans et l’élargissement progressif du report des plafonds, la loi de finances 2026 dessine une stratégie claire : concentrer l’effort d’épargne retraite pendant les années de forte imposition, sans attendre. À articuler avec votre stratégie retraite globale, surtout dans le contexte de la suspension de la réforme des retraites.
Loi de finances 2026 : les bons réflexes avant le 31 décembre
- Recalculer votre plafond de déduction disponible (ligne « plafond pour les cotisations versées en 2026 » de votre avis d’impôt, reliquats 2023 à 2025 inclus) et calibrer vos versements PER en conséquence ;
- Utiliser en priorité le reliquat 2023, qui expire au 31 décembre 2026 ;
- Rechiffrer l’arbitrage rémunération / dividendes avec la flat tax à 31,4 % ;
- Vérifier si l’option barème redevient pertinente dans votre situation (revenus modestes, moins-values reportables) ;
- Anticiper vos versements PER si vous approchez des 70 ans ;
- Faire le point sur vos enveloppes de capitalisation (assurance vie, contrat de capitalisation) devenues plus attractives en relatif.
FAQ : la loi de finances 2026 et votre patrimoine
À combien s’élève la flat tax en 2026 ?
Le PFU atteint 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Il s’applique par défaut aux dividendes, intérêts et plus-values mobilières, sauf option globale pour le barème progressif.
Puis-je encore verser sur mon PER après 70 ans ?
Les versements au-delà de 70 ans sont désormais encadrés par la loi de finances 2026. Si vous approchez de cet âge, anticipez vos versements pour sécuriser la déduction fiscale, et étudiez les alternatives comme l’assurance vie pour la suite.
Que deviennent mes plafonds de déduction non utilisés ?
Les plafonds constitués jusqu’en 2025 restent reportables trois ans ; ceux constitués à compter de 2026 le sont cinq ans. Le BOFiP (BOI-IR-BASE-20-50-30 § 80) précise qu’en 2026 seuls les reliquats 2023, 2024 et 2025 sont utilisables, et que le cumul de cinq reliquats ne sera possible qu’à partir de 2031.
Puis-je récupérer mon plafond 2021 grâce à la nouvelle règle des 5 ans ?
Non. La mesure n’est pas rétroactive : le plafond 2021 est définitivement perdu depuis le 31 décembre 2024, et le plafond 2022 depuis le 31 décembre 2025.
L’assurance vie est-elle touchée ?
Indirectement : ses gains supportent les prélèvements sociaux passés à 18,6 %. Mais ses abattements après huit ans, sa capitalisation sans imposition au fil de l’eau et son cadre successoral restent intacts, ce qui renforce son intérêt relatif.
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