Votre avis d’impôt sur les revenus 2025 est arrivé dans votre espace particulier entre le 24 et le 31 juillet 2026. Vous avez regardé une ligne : le montant à payer, ou celui à récupérer.
Il y en a une seconde, en dernière page, que presque personne ne lit. Elle s’appelle plafond épargne retraite, et elle vous dit combien vous pouvez déduire de vos impôts cette année. Une partie de ce montant disparaît le 31 décembre.
Voici comment la lire en trois minutes
📋 L'essentiel en cinq chiffres (versements 2026)
- Plafond salarié : 10 % des revenus d'activité 2025 nets de frais professionnels, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 € (calculés sur le PASS 2025 de 47 100 €).
- Plafond travailleur non salarié : jusqu'à 88 911 €, via l'enveloppe Madelin calculée sur le PASS 2026 de 48 060 €.
- Report des droits non utilisés : 3 ans pour les plafonds constitués jusqu'en 2025, 5 ans à compter de 2026.
- Économie d'impôt : versement déduit × votre tranche marginale d'imposition.
- Date limite : versement encaissé au plus tard le 31 décembre 2026.
Où trouver votre disponible fiscal sur l'avis d'impôt
Connectez-vous sur impots.gouv.fr, rubrique Documents, et ouvrez votre avis 2026. Descendez jusqu’à la dernière partie, dans les « informations complémentaires ». Vous cherchez un bloc intitulé « PLAFOND ÉPARGNE RETRAITE ».
Depuis cette année, l’envoi papier n’est plus automatique : si vous n’avez rien reçu par courrier, c’est normal, tout est en ligne.
La dernière ligne, « plafond pour les cotisations versées en 2026 », est celle qui compte. C’est le montant maximum que vous pouvez verser sur un PER d’ici au 31 décembre en le déduisant de vos revenus.
⚠️ La ligne « plafond non utilisé pour les revenus de 2023 » est en sursis. Les droits non consommés se reportent trois ans : celui-là expire le 31 décembre 2026. Non utilisé, il disparaît définitivement, sans courrier de rappel.
Comment convertir ce plafond en économie d'impôt
Votre avis affiche aussi votre tranche marginale d’imposition (TMI). Attention à ne pas la confondre avec le taux moyen, également indiqué : c’est la TMI qui détermine votre économie, parce qu’une déduction efface les euros du haut de vos revenus.
La règle tient en une ligne :
Économie d'impôt ≈ montant versé × votre TMI
| Votre TMI | Économie pour 10 000 € versés | Effort d'épargne réel |
|---|---|---|
| 11 % | 1 100 € | 8 900 € |
| 30 % | 3 000 € | 7 000 € |
| 41 % | 4 100 € | 5 900 € |
| 45 % | 4 500 € | 5 500 € |
Notre simulateur fait ce calcul pour vous en trente secondes, selon votre statut : salarié, TNS, dirigeant de SAS, profession libérale ou praticien hospitalier.
Deux exemples chiffrés
Illustrations construites sur des hypothèses simplifiées, ne valant pas conseil personnalisé.
Un cadre salarié à 60 000 €
Marc, 46 ans, célibataire, cadre commercial. Revenu d’activité 2025 net de frais professionnels : 60 000 €. TMI : 30 %. Il n’a jamais versé sur un PER.
Son avis 2026 affiche un plafond de l’année de 6 000 € (10 % de ses revenus), auquel s’ajoutent trois reliquats non utilisés de 5 400 €, 5 700 € et 5 800 €. Son disponible fiscal 2026 s’élève donc à 22 900 €.
S’il verse 5 000 €, il économise 1 500 € d’impôt. S’il verse la totalité, soit 22 900 €, son économie atteint 6 870 € et il sauve au passage les 5 400 € de reliquat qui auraient disparu au 31 décembre.
Une chirurgien-dentiste à 120 000 € de bénéfice
Sophie, 52 ans, exerce en libéral. Bénéfice imposable : 120 000 €. TMI : 41 %.
Son enveloppe Madelin de l’année se calcule ainsi : 10 % de 120 000 €, soit 12 000 €, majorés de 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 PASS (48 060 €) et 120 000 €, soit 10 791 €. Total : 22 791 € pour la seule année 2026, sans compter ses reliquats.
Un versement de 20 000 € lui fait économiser 8 200 € d’impôt, pour un effort réel de 11 800 €. Deux précisions dans son cas : les cotisations facultatives déduites du bénéfice sont réintégrées dans l’assiette de la CSG-CRDS, et cette déduction réduira son plafond épargne retraite de l’année suivante.
Ce qu'un simulateur ne peut pas voir
Une estimation reste une estimation. Quatre éléments changent le résultat, parfois de plusieurs milliers d’euros, et aucun ne se lit sur un curseur :
- Vos reliquats réels. Trois lignes sur votre avis, propres à votre historique.
- Le plafond de votre conjoint. Marié ou pacsé, vous pouvez utiliser le sien, y compris s’il ne travaille pas, car chacun dispose d’un minimum de 4 710 €. Mais cette mutualisation doit être demandée en cochant la case 6QR, sinon elle est perdue.
- Les dispositifs de votre entreprise. Un abondement PERECO ou un contrat « article 83 » réduit mécaniquement votre plafond individuel.
- Votre statut, si vous êtes indépendant. L’enveloppe Madelin, déductible du bénéfice, n’est pas calculée par l’administration et ne figure pas sur votre avis.
À cela s’ajoute un effet de seuil que personne n’anticipe : au-delà d’un certain montant, votre déduction vous fait changer de tranche et chaque euro supplémentaire ne rapporte plus que 11 centimes au lieu de 30. Il existe donc un versement optimal, qui n’est presque jamais égal au plafond maximum.
Faisons le calcul ensemble
Trente minutes suffisent pour passer de l’estimation à un chiffre juste : votre avis d’impôt sous les yeux, vos reliquats vérifiés ligne à ligne, le plafond de votre conjoint intégré et le montant de versement le plus efficace identifié.
C’est gratuit, sans engagement, et cela se fait à distance.
Une seule contrainte : le versement doit être encaissé par l’assureur avant le 31 décembre 2026. En pratique, mieux vaut décider en septembre ou octobre qu’entre Noël et le Nouvel An.
