PER POUR CHEF D’ENTREPRISE ET TNS

Préparez votre retraite avec un PER adapté à votre statut de dirigeant

Le bon niveau de versement et le traitement fiscal dépendent de votre statut, de votre rémunération, de vos revenus professionnels et des dispositifs déjà en place. Nous comparons les solutions et vous aidons à construire une stratégie PER cohérente.

Étudier mon projet PER Comprendre le fonctionnement du PER

Conseil personnalisé • Comparaison de solutions • Sans engagement

Cabinet indépendant

Une expertise en protection sociale et en épargne retraite depuis 1996.

Plus de 40 assureurs partenaires

Une sélection de contrats adaptée à votre statut et à vos objectifs.

Étude personnalisée

Les caractéristiques, frais et risques sont expliqués avant toute souscription.

L’ESSENTIEL

Le PER du dirigeant en bref

Le Plan d’Épargne Retraite permet de constituer une épargne de long terme. Les versements volontaires peuvent, sous conditions et dans la limite du plafond disponible, être déduits du revenu imposable ou du bénéfice professionnel. L’économie d’impôt dépend notamment de votre situation et de votre tranche marginale d’imposition.

✓ Un cadre d’épargne dédié à la retraite

✓ Une déduction fiscale possible, jamais automatique

✓ Une sortie en capital, en rente ou combinée selon les compartiments et les règles applicables

VOTRE STATUT CHANGE LE CALCUL

TNS ou assimilé salarié : les règles ne s’articulent pas de la même manière

Avant de parler de montant à verser, il faut identifier la catégorie fiscale de vos revenus et les cotisations d’épargne retraite déjà déduites ou exonérées.

Dirigeant TNS

Gérant majoritaire de SARL, entrepreneur individuel ou autre travailleur non salarié : des versements peuvent être déduits du bénéfice professionnel dans les limites prévues par l’article 154 bis du CGI. Le calcul dépend notamment du bénéfice imposable et des cotisations déjà versées.

À vérifier : bénéfice retenu, plafond disponible et mode de déduction choisi.

Dirigeant assimilé salarié

Président de SAS ou de SASU, gérant minoritaire ou égalitaire : le plafond de déduction du revenu global est déterminé selon les revenus professionnels et diminué, le cas échéant, de certaines cotisations ou sommes d’épargne retraite constituées dans le cadre professionnel.

À vérifier : rémunération imposable, PER d’entreprise et autres dispositifs existants.

AVANT DE VERSER

Trois questions à traiter avant de choisir un PER

Quel est votre statut ?

Le régime applicable n’est pas identique pour un gérant majoritaire TNS et pour un président assimilé salarié.

Quel effort d’épargne est soutenable ?

Le versement doit rester compatible avec votre rémunération, votre trésorerie personnelle et vos autres projets.

Quels dispositifs existent déjà ?

PERECO, PERO, ancien contrat Madelin ou autre épargne retraite peuvent modifier le calcul et la stratégie.

FISCALITÉ 2026

Votre plafond doit être calculé, pas supposé

La déduction fiscale dépend de la nature de vos revenus, du plafond disponible et des cotisations d’épargne retraite déjà déduites ou exonérées. Le plafond figurant sur l’avis d’impôt est un repère important pour les versements déduits du revenu global ; une déduction du bénéfice professionnel obéit à ses propres limites.

Consulter le BOFiP officiel

Un report progressivement porté à cinq ans

À compter de l’imposition des revenus 2026, les fractions de plafond non utilisées peuvent être reportées sur les cinq années suivantes. La montée en charge est progressive : en 2026, les reliquats disponibles restent ceux de 2023, 2024 et 2025.

Une mutualisation possible dans le couple

Les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent demander la mutualisation de leurs limites individuelles. Cette option doit être appréciée à partir de la situation complète du foyer.

Attention aux additions automatiques

Les plafonds et régimes de déduction ne s’additionnent pas mécaniquement. Les revenus professionnels et les cotisations déjà déduites doivent être pris en compte avant de déterminer un versement pertinent.

COMPARER AUTREMENT QUE PAR LA FISCALITÉ

Les critères qui comptent réellement dans le choix du PER

L’avantage fiscal éventuel ne suffit pas à sélectionner un contrat. Nous examinons également la qualité et les contraintes de la solution.

Frais du contrat

Frais sur versement, gestion, arbitrage et éventuel transfert doivent être identifiés clairement.

Supports et gestion

Gestion pilotée ou libre, fonds disponibles et niveau de risque doivent correspondre à votre horizon.

Souplesse des versements

Versements programmés ou ponctuels : le fonctionnement doit suivre l’évolution de votre rémunération.

Conditions de sortie

Capital, rente, fiscalité de sortie et cas de déblocage anticipé doivent être compris avant de souscrire.

NOTRE ACCOMPAGNEMENT

Une étude centrée sur votre PER de dirigeant

Notre intervention porte sur le choix, la mise en place et le suivi du PER. Elle ne remplace ni une consultation fiscale ni un bilan de retraite obligatoire.

Analyser votre situation

Statut social, catégorie de revenus, rémunération, plafond disponible et dispositifs déjà en place.

Comparer les solutions

Frais, modes de gestion, supports, risques, options de sortie et qualité de l’accompagnement.

Mettre en place et suivre

Souscription, choix du versement initial et ajustements lorsque votre situation ou vos objectifs évoluent.

QUESTIONS FRÉQUENTES

Vos questions sur le PER du chef d’entreprise

Le PER est-il toujours intéressant pour un dirigeant ?

Non. Son intérêt dépend notamment de votre fiscalité actuelle, de votre horizon de placement, de votre besoin de liquidité et de la fiscalité applicable lors de la sortie. Une étude personnalisée permet de vérifier sa cohérence avec vos objectifs.

Quel plafond de déduction utiliser lorsqu’on est TNS ?

Le choix dépend de la catégorie de revenus et du mode de déduction retenu. Le plafond du revenu global et la limite applicable au bénéfice professionnel répondent à des règles différentes et ne doivent pas être additionnés automatiquement.

PER individuel, PERECO ou PER obligatoire : est-ce la même chose ?

Non. Le PER individuel est souscrit à titre personnel. Le PERECO et le PER obligatoire sont mis en place dans l’entreprise et disposent de règles propres en matière d’alimentation, de déduction et de sortie.

Puis-je transférer un ancien contrat Madelin vers un PER ?

Un transfert peut être possible. Il faut toutefois comparer les garanties, les frais, les supports, les conditions de sortie et les éventuels avantages de l’ancien contrat avant de décider.

L’épargne versée sur un PER est-elle bloquée ?

Le PER est conçu pour la retraite. Des cas de déblocage anticipé sont toutefois prévus par la réglementation, notamment pour certains accidents de la vie et, sous conditions, pour l’acquisition de la résidence principale. Les droits issus de versements obligatoires suivent des règles particulières.

Informations réglementaires

Ces informations générales ne constituent ni un conseil fiscal personnalisé ni une promesse d’économie d’impôt. Les règles dépendent de votre statut, de vos revenus, des versements déjà effectués et de l’évolution de la réglementation. Les caractéristiques, frais, risques et conditions de sortie de chaque contrat doivent être examinés avant toute décision.

BOFiP — limites de déduction BOFiP — report et mutualisation

Comparez avant de choisir votre PER

Recevez une étude personnalisée des solutions PER adaptées à votre statut, à votre fiscalité et à votre capacité d’épargne de dirigeant.

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